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                                                                        来源:中国体彩网
                                                                        发稿时间:2020-04-09 12:42:45

                                                                        新京报:美股对财务造假行为如何判定?

                                                                        而这背后面对的是大陆法系和英美法系之间的差异。北京德恒律师事务所刘安邦律师接受新京报专访时称,美国证券法允许“做空机制”存在,财务造假的行为不仅靠SEC监督,还包括一整套配套机制:“做空机制”、投资人监督以及证券集体诉讼等。

                                                                        同时,其有自首、认罪认罚法定从轻情节,且有赔礼道歉并获得谅解的酌情从轻情节。鉴于被告人系初犯,行为尚未造成严重后果,结合其认罪悔罪表现依法对其适用缓刑,遂作出上述判决。

                                                                        事发时监控截图。法院供图

                                                                        英国卫生和社会保障部发言人称:“我们正夜以继日地工作,已经为每家医院、社区药房和救护信托机构提供了个人防护装备。在政府的全力支持下,我们将继续与多方密切合作,让所有的医护人员得到充分的防护”。

                                                                        据报道,由于一个病房中超过一半的医务人员都感染了新冠病毒,该医院的院长也因未能为医务人员提供充分的个人防护装备而受到指责。

                                                                        刘安邦:当SEC发现可能存在违反联邦证券法及SEC根据法律所制定的规章及规定时,一般情况会进行初步调查,也就是一种“非正式调查”。这种调查可能是会见,也可能是电话询问或者一些文件及信息的检查。这种调查不具备强制执行力,需被调查公司及相关人员自愿配合。

                                                                        公司首席执行官和首席财务官应当对定期财务报告做出保证,保证定期报告中的财务报表完全遵循了《证券交易法》的规定,定期报告中所披露的信息在所有重大方面公允的反映公司的财务状况和经营成果;对编制违法违规财务报告的当事人,最高可处500万美元罚款或者20年监禁;对篡改文件的当事人,最高可处20年监禁;对实施证券欺诈的当事人,最高可处25年监禁;对举报者进行打击报复的当事人,最高可处10年监禁等。

                                                                        可见美股财务造假的行为不仅是靠SEC监督,它依赖于一整套配套机制,包括“做空机制”的存在,投资人的监督,证券集体诉讼等。

                                                                        刘安邦:美国对欺诈处罚非常严格,这样直接提高了财务欺诈的违规成本。尤其是2002年,针对安然公司欺诈债务导致破产的情况,美国颁布了“萨班斯法案”。该法案规定: